Как ИП без работников рассчитать авансовый платеж по УСН (6%) с учетом переплаты налога за предыдущий год и страховых взносов?
Я ИП, УСН 6% без сотрудников.
Какой авансовый платеж за 1 квартал 2018г нужно сделать при следующих данных:
С 2017 г переплата по налогу УСН: 16240р.
Оплата в 1 квартале 2018г страхового взноса (1% от превышения над 300т за 2017г) - 12000р.
Рассчитанный авансовый платеж равен 22500р.
Вопрос 1: как сделать зачет излишне уплаченных средств в 2017 на 2018г?
Вопрос 2: какой делать авансовый платеж:
22500-12000-16240=-5740 р, т.е. получается что ранее уплачиваемые налоги превышают сумму авансового платежа за 1 квартал.
Или же должен прийти ответ из налоговой о возможности переноса переплаты по налогу, а потом его зачитывать в других авансовых платежах?
Вопрос 3: в дальнейшем как заполнять декларацию за 2018 - по рассчитанным данным? И как будет отражен в декларации учет переплаты от 2017г. в авансовой платеже за 1 квартал 2018г?
Помогите, пожалуйста, разобраться в этой ситуации.
Какой авансовый платеж за 1 квартал 2018г нужно сделать при следующих данных:
С 2017 г переплата по налогу УСН: 16240р.
Оплата в 1 квартале 2018г страхового взноса (1% от превышения над 300т за 2017г) - 12000р.
Рассчитанный авансовый платеж равен 22500р.
Вопрос 1: как сделать зачет излишне уплаченных средств в 2017 на 2018г?
Вопрос 2: какой делать авансовый платеж:
22500-12000-16240=-5740 р, т.е. получается что ранее уплачиваемые налоги превышают сумму авансового платежа за 1 квартал.
Или же должен прийти ответ из налоговой о возможности переноса переплаты по налогу, а потом его зачитывать в других авансовых платежах?
Вопрос 3: в дальнейшем как заполнять декларацию за 2018 - по рассчитанным данным? И как будет отражен в декларации учет переплаты от 2017г. в авансовой платеже за 1 квартал 2018г?
Помогите, пожалуйста, разобраться в этой ситуации.
Comments
-
Добрый день!Цитата: 4.Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежейналогоплательщика по этому или иным налогамосуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявленияналогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.На практике зачастую ИФНС самостоятельно производит зачет сумм.
Фактически за 1 квартал Вам платить ничего не нужно. Если сомневаетесь, что ИФНС зачтет сумму переплаты своевременно, то уплатите за 1 кв. 10500, а переплату учете при расчете платежа за полугодие.
В декларации переплата по налогу не отражается, только исчисленные платежи:Цитата: IV. Порядок заполнения Раздела 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемогов связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате(уменьшению), по данным налогоплательщика" Декларации...4.3.По коду строки 020 указывается сумма авансового платежапо налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреляотчетного года.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (код строки 130 Раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 140 Раздела 2.1.1)....4.4.По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июляотчетного года.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанную по коду строки 020 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.и т.д.
